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申报增值税时,你必须重视增值税纳税申报比对

日期:2018-06-21 11:17:51 / 人气:208

       2018年7月是金税三期核心征管系统启用对增值税小规模纳税申报表申报比对的第一个季报纳税期,申报后异常的比对结果让很多小规模企业的会计很紧张、很茫然,已经经历过增值税申报比对的一般纳税人企业会计也是云里雾里的不知所措。

       

       话说李会计是一家小规模企业的兼职会计,2018年该企业二季度自开了一张增值税专用发票不含税销售额为19096.89万,该季度增值税不含税销售总额为8万,李会计认为该企业2018年二季度销售额不超过9万,无需缴纳增值税。于是就在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》数据填写如下:

        

        

      但是申报时出现申报比对失败的比对结果,比对不符的原因为“当期申报专用发票销售额合计为零,当期开具或者申请税务机关带来的增值税专用发票含税金额合计为19096.89+572.91。相差金额为19669.8”, 监控级别为“强制”。

     

       

       这个结果让李会计不敢继续申报,因为如果选择继续申报,防伪税控设备将被锁定不能继续开票,如果想继续开票需要到所属税务机关办税服务厅解除申报异常,然后才能对税控设备解锁。办税服务厅在解除申报异常前,会分析该企业的开票、申报等数据,判断是否存在涉嫌虚开发票等严重涉税违法行为;李会计觉得很可能是该企业适用税收政策错误导致的比对异常。

       

       李会计立刻翻看了一些关于小规模企业的最新税收政策,发现该小规模企业存在开具增值税专用发票不符合条件、纳税申报填写错误等问题,于是对报表进行了修改。最后的结果是申报比对通过,申报成功。

       

      上面所述李会计的针对申报比对异常的处理,是一个真实发生的一个实例,这个实例告诉我们遇到增值税申报比对异常的时候,一定要根据异常结果对适用政策、报表填写、优惠备案等信息进行核对,通过补充备案、调整报表填写来消除异常比对,最后达到成功申报的目的。

      

          此实例涉及到的税收政策,请查看本期推送的其他文章,也可以在留言表达您的看法。